7月14日，中國宏觀經(jīng)濟論壇熱點問題研討會召開，本次會議聚焦“中國特色財政政策體系建設(shè)：財政政策如何更加積極有為？”中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院副院長賈俊雪教授發(fā)布主題報告。報告指出，新時代的財政政策主要是轉(zhuǎn)型發(fā)展的態(tài)勢。大規(guī)?；A(chǔ)設(shè)施政策在逐漸淡出，原因是靠其拉動經(jīng)濟的模式難以持續(xù)。強調(diào)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和創(chuàng)新驅(qū)動、高質(zhì)量發(fā)展的理念，這些都需要激發(fā)市場活力、激發(fā)企業(yè)活力和企業(yè)創(chuàng)新能力。
2016年以來，國家推行了一系列的減稅降費政策，營改增、個人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免、清理規(guī)范政府性基金、降低社保費率等，2015年職工五項社保總費率41%，經(jīng)過六次下調(diào)，2019年底降至33.95%。2016-2020年新增的減稅降費累計達(dá)到7.6萬億元。其中，抗疫時期，積極財政政策出現(xiàn)了一些變化，預(yù)算赤字率2020年為3.6%以上，增加了1萬億元抗疫特別國債。2020年，7批28項減稅降費累計為市場主體減負(fù)超過2.6萬億元，減稅降費力度很大。2021年，財政政策繼續(xù)執(zhí)行制度性的減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅等政府優(yōu)惠執(zhí)行期限。
如何確保實質(zhì)性減稅降費政策有效落地和更好發(fā)揮作用？報告認(rèn)為，首先要控制支出，實施減稅降費政策，如果政府支出不變或增加，減稅降費必然意味著要增加赤字和增加債務(wù)，如果想維持政府債務(wù)不變，甚至想削減政府債務(wù)，同時還要實施減稅降費政策，就意味必須要削減支出，因此，減稅降費的邏輯起點在于控制支出。
要做到有效控制支出，為減稅降費政策騰出政策空間，前提是確保財政可持續(xù)性，應(yīng)該做到以下幾點：一是減少政府干預(yù)，推進市場化改革。比如適度放開基礎(chǔ)設(shè)施，教育和醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域，進一步理清政府和市場的邊界，減少政府的過多干預(yù)。基礎(chǔ)設(shè)施投資規(guī)模要適度削減，調(diào)整投向。二是深化財稅體制改革，適當(dāng)下放財權(quán)、上移支出責(zé)任，控制轉(zhuǎn)移支付規(guī)模。三是完善財政管理，提高支出效率，就可以為減稅降費騰出政策空間。尤其要警惕民生性“面子”工程，長期以來民生性服務(wù)是短板，但需要警惕或注意在提供民生性服務(wù)過程中的支出浪費和支出效率低下的問題。強化前瞻性赤字管理，拓寬預(yù)算赤字指標(biāo)口徑，比如制定5年、7年滾動赤字管理體制，加強中長期財政規(guī)劃管理對于年度預(yù)算的約束。嚴(yán)格控制赤字貨幣化，特別是地方投融資平臺。
對于如何更好發(fā)揮減稅降費的政策作用這一問題，各位專家發(fā)表了自己的觀點。
中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希表示，解決這一問題需要明白減稅降費的目的是什么，并且要考慮如何讓減稅降費與其他政策形成合力。近年來減稅降費的力度一年大過一年，尤其是去年受疫情沖擊，減稅降費力度達(dá)到歷史高點。企業(yè)的宏觀稅負(fù)，稅收收入占GDP的比重已經(jīng)降到了15.2%，這說明企業(yè)的負(fù)擔(dān)確實減輕了。通過減稅降費的臨界點效應(yīng)，可以將企業(yè)劃分為三類：盈利能力比較強的企業(yè)、盈虧點邊緣的企業(yè)以及處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)的企業(yè)，而其中獲得感最強的可能是處在盈虧邊緣點的企業(yè)?？傮w而言，一項政策對于不同企業(yè)的幫助以及企業(yè)從中得到的獲得感不盡相同。處于盈虧點邊緣的企業(yè)數(shù)量越多，政策的邊際效益則較大。所以政策應(yīng)當(dāng)是在不妨礙市場優(yōu)勝劣汰機制的前提下穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟，避免大規(guī)模破產(chǎn)失業(yè)，而不是讓所有的企業(yè)都有獲得感。
北京大學(xué)國家發(fā)展研究院教授、中國公共財政研究中心名譽主任林雙林從減稅降費的目標(biāo)入手分析了這一問題。他認(rèn)為減稅降費是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)投資的積極性，促進經(jīng)濟高質(zhì)量增長。研究表明企業(yè)所得稅基本由企業(yè)全部承擔(dān)，無法轉(zhuǎn)嫁，最不利于投資和經(jīng)濟增長，因此企業(yè)所得稅對經(jīng)濟發(fā)展不利。這幾年國家零散地降低了一些企業(yè)的企業(yè)所得稅，但尚未普惠式地降低企業(yè)所得稅。所以我國應(yīng)該參考部分發(fā)達(dá)國家，降低企業(yè)所得稅，尤其是允許企業(yè)從應(yīng)稅收入中扣除更多的成本。此外，我國可以降低關(guān)稅。爭取和更多國家簽零關(guān)稅協(xié)定，推動自由貿(mào)易，降低關(guān)稅可以促進國際貿(mào)易發(fā)展、促進經(jīng)濟增長、促進國際關(guān)系改善。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇認(rèn)為，研究減稅降費政策如何更加有效的問題，一個前提是繼續(xù)實施減稅降費政策。在實施過程中應(yīng)推動財政政策自身的優(yōu)化，最重要的一點應(yīng)該是財政政策的轉(zhuǎn)型，要以尋找經(jīng)濟增長的內(nèi)在動力為目標(biāo)?？紤]到政府職能，減稅降費政策還應(yīng)該與財政支出政策相配合。另外，貨幣政策的配合也特別重要。另外一方面，在財政政策轉(zhuǎn)型的過程中，需要注意政策不能取代市場主體，也就是說財政政策、減稅降費政策要特別關(guān)注的一點是：能否把市場活力充分釋放出來，這也關(guān)乎政策轉(zhuǎn)型的成功與否。
中誠信國際研究院副院長袁海霞回顧了2015年以來我國出臺的相關(guān)減稅降費政策，而這些政策總體來講降低了企業(yè)的成本。未來要更好推進減稅降費的政策的效果，就要結(jié)合目前在減稅降費上存在的一些問題，有的放矢，針對這些問題更好地推進政策：第一，減稅降費的根本目的是為了增強經(jīng)濟發(fā)展的動力，同時也要考慮財政可持續(xù)性，做好政府的控支和支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，緩解收支壓力。第二，繼續(xù)落實前期制度性減稅降費的政策，同時綜合經(jīng)濟增長和社會效益來考慮合理稅率的問題。第三，中小微企業(yè)融資難的情況進一步凸顯，在實施結(jié)構(gòu)性減稅降費的過程中，要繼續(xù)考慮強化中小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。第四，對于地方政府存在不合理增加稅費的行為，可以加強監(jiān)督和處罰力度。
來源：中國宏觀經(jīng)濟論壇
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