即將到期的年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠政策將再次延續(xù)。
12月29日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,為減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān),緩解中低收入群體壓力,會(huì)議決定,一是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。二是將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。三是將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。上述政策一年可減稅1100億元。
年終獎(jiǎng)若是1萬(wàn)元
優(yōu)惠政策可少繳稅700元
會(huì)議稱(chēng),將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延續(xù)至2023年底。
這意味著原本今年年底到期的年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策將延續(xù),對(duì)不少工薪族來(lái)說(shuō),年終獎(jiǎng)或?qū)⑸俳灰还P個(gè)稅,真正減輕了工薪族個(gè)稅負(fù)擔(dān)。
早在2018年底,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(下稱(chēng)《通知》),居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合相關(guān)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
假設(shè)小王年終獎(jiǎng)1萬(wàn)元,按照上述計(jì)算方法,適用最低檔3%稅率,也就是僅需繳納個(gè)稅300元,最后到手年終獎(jiǎng)9700元。
不過(guò),上述《通知》明確,在2021年12月31日前維持前述年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算納稅優(yōu)惠政策。但自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策到期取消引起不少工薪族關(guān)注,有人擔(dān)心年終獎(jiǎng)稅負(fù)會(huì)因此上升。
同樣以上述小王為例,假設(shè)小王全年的應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元,取消年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策后,1萬(wàn)元年終獎(jiǎng)需要按照10%稅率納稅,即1萬(wàn)元需要納稅1000元,到手9000元。這相比上述單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策下,到手年終獎(jiǎng)少拿700元。
此次國(guó)務(wù)院對(duì)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策的延續(xù),對(duì)工薪族而言是又多了兩年“福利”。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)田志偉告訴記者,年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策受益群體多數(shù)是工薪族,收入來(lái)源主要是勞動(dòng)所得,在當(dāng)前形勢(shì)下延續(xù)該優(yōu)惠政策,有利于減輕工薪階層與勞動(dòng)所得者的稅收負(fù)擔(dān),有利于中等收入群體的培育與共同富裕目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這對(duì)我國(guó)居民的就業(yè)積極性與消費(fèi)潛力等都會(huì)產(chǎn)生一定的正面影響。
上市公司股權(quán)激勵(lì)
單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)至明年底
此次會(huì)議還決定,將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。
2019年個(gè)稅改革,中國(guó)首次將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等四項(xiàng)收入合并為綜合所得,按年納稅。由于納稅人每個(gè)月預(yù)繳個(gè)稅與最終全年匯算后實(shí)際繳納個(gè)稅可能有差異,就存在退稅或補(bǔ)稅。
為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān),2019年底財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公布《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》,明確2019年1月1日至2020年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得,年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的,居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。
比如你最終匯算后,需要補(bǔ)稅300元,按照上述低于400元豁免補(bǔ)稅優(yōu)惠政策,你可以不用補(bǔ)稅。如果此項(xiàng)政策不延續(xù),那么明年相關(guān)人員辦理2021年匯算時(shí),可能需要補(bǔ)稅。此次將政策延續(xù)至2023年,將繼續(xù)減輕相關(guān)人員個(gè)稅負(fù)擔(dān)。
中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)課題組發(fā)布《中國(guó)個(gè)人所得稅年度匯算的國(guó)際比較研究》近日透露一組數(shù)據(jù)顯示,2020年全國(guó)個(gè)稅年度匯算中的補(bǔ)稅率(申報(bào)補(bǔ)稅人數(shù)占參加匯算申報(bào)總?cè)藬?shù)比重)為12.71%,但由于上述豁免政策等影響,相當(dāng)一部人可以豁免補(bǔ)稅,豁免補(bǔ)稅率為9.41%,最終實(shí)際補(bǔ)稅率降至3.3%。
此次會(huì)議還決定,將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)至2022年底。
前述《通知》明確,居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì),符合相關(guān)法規(guī)條件的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
來(lái)源：綜合央視、第一財(cái)經(jīng)、每日經(jīng)濟(jì)新聞
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