一直以來，稅務(wù)管理都是企業(yè)健康發(fā)展和承擔(dān)社會責(zé)任的關(guān)鍵支柱。近年，稅務(wù)數(shù)字化在宏觀層面?zhèn)涫苤匾?，政策部門更是發(fā)布了多項頂層設(shè)計。例如，去年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確提出，到2025年在我國建成以大數(shù)據(jù)管理為基礎(chǔ)，數(shù)字化、智能化的智慧稅務(wù)征管體系。今年，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，要求中央企業(yè)建成世界一流財務(wù)管理體系的目標(biāo)，在企業(yè)稅務(wù)管理層面提出了具體的數(shù)字化建設(shè)意見。
結(jié)合宏觀政策引導(dǎo)，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷發(fā)展，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型快速突進(jìn)，企業(yè)對稅務(wù)管理數(shù)字化升級日益重視。
但在實踐中，該領(lǐng)域整體仍處在創(chuàng)新前沿，目前已遇到很多問題，主要根源在于缺乏理論指導(dǎo)、成熟產(chǎn)品、專業(yè)人員等等，尤其是專業(yè)與技術(shù)的融合，理論與實踐的銜接。為推動該領(lǐng)域的進(jìn)一步發(fā)展，5月12日，畢馬威聯(lián)合中國人民大學(xué)數(shù)字稅收跨學(xué)科交叉研究平臺舉辦“‘以數(shù)治稅’ 與企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型專題論壇”（以下簡稱“專題論壇”）。專題論壇邀請數(shù)十位企業(yè)稅務(wù)負(fù)責(zé)人和專家學(xué)者一道，就企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化整體建設(shè)和具體實踐難點、痛點開展研討，凝聚行業(yè)智慧，以求切實解決實際工作中的具體問題，為該領(lǐng)域建設(shè)發(fā)展提供務(wù)實的解決方法，為我國企業(yè)端“以數(shù)治稅”的整體方法論貢獻(xiàn)知識力量。
企業(yè)稅務(wù)管理面臨的痛點亟待破解
專題論壇上，多位企業(yè)稅務(wù)負(fù)責(zé)人反饋稅務(wù)管理正面臨不斷增加的壓力和責(zé)任，合規(guī)納稅、合理籌劃的目標(biāo)要求更高。究其原因，源于多方面環(huán)境變換，首先是企業(yè)面臨更為激烈市場競爭環(huán)境，要求各方面都產(chǎn)出價值，稅收作為企業(yè)重大成本項目，其優(yōu)化管理尤為重要；其次，“降稅費、強監(jiān)管”成為稅收征管的階段主基調(diào)，智慧稅務(wù)建設(shè)持續(xù)推進(jìn)，監(jiān)管能力不斷升級；最后，稅收作為承擔(dān)社會責(zé)任和維護(hù)企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵要素，也越來越受管理層重視。
但稅務(wù)管理升級發(fā)展的模式仍然非常傳統(tǒng)，多數(shù)還是分散式、封閉性手工作業(yè)，普遍存在資源投入有限、專業(yè)人員儲備不足、信息化工具缺乏、整體合規(guī)意識淡薄等問題，應(yīng)對挑戰(zhàn)的能力非常有限，發(fā)展痛點突出。
稅務(wù)管理數(shù)字化打破傳統(tǒng)管理模式，有機(jī)會為企業(yè)注入稅務(wù)管理快速發(fā)展的新動力。參會的企業(yè)稅務(wù)負(fù)責(zé)人都非常關(guān)注，但同時也提出企業(yè)在稅務(wù)管理數(shù)字化建設(shè)過程中存在一些普遍的問題和難點，典型的包括：傳統(tǒng)稅務(wù)人員建設(shè)經(jīng)驗不足，對信息技術(shù)工具不夠熟悉，對數(shù)字化轉(zhuǎn)型更加陌生；缺乏項目建設(shè)戰(zhàn)略級規(guī)劃，整體建設(shè)混亂，存在重復(fù)建設(shè)；一些服務(wù)機(jī)構(gòu)本身不熟悉企業(yè)稅務(wù)管理業(yè)務(wù)，建設(shè)過程中無法有效溝通；整體缺乏科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)方案和產(chǎn)品工具，等等。這次都導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化建設(shè)推進(jìn)成效未達(dá)預(yù)期，成為稅務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)注重點，亟待解決問題。
支撐稅務(wù)數(shù)字化建設(shè)的核心產(chǎn)品設(shè)計
畢馬威中國企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化與管理咨詢合伙人賈俊遠(yuǎn)在研討會上提出，企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化科學(xué)建設(shè)需要戰(zhàn)略、藍(lán)圖、組織銜接、產(chǎn)品支持等多方面綜合方案，其中軟件產(chǎn)品是核心落地支柱，需要滿足企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化的產(chǎn)品要立足稅務(wù)管理專業(yè)特征和稅務(wù)管理內(nèi)在要求。會上賈俊遠(yuǎn)分享了一套稅務(wù)數(shù)字化產(chǎn)品構(gòu)建的設(shè)計框架，包括產(chǎn)品建設(shè)原則和功能體系。
稅務(wù)數(shù)字化產(chǎn)品建設(shè)的原則包括：1，稅務(wù)復(fù)雜原則，稅務(wù)基于業(yè)財進(jìn)行專門處理，稅務(wù)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)支持該類復(fù)雜計算；2，政策適應(yīng)原則，稅務(wù)政策更新快、變化頻繁，稅務(wù)產(chǎn)品相對其他企業(yè)應(yīng)用軟件更需要強配置化，支持快速響應(yīng)政策變化；3，功能解耦原則，企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)類型不同，功能也不同，稅務(wù)產(chǎn)品各模塊需要靈活分拆，以快速銜接企業(yè)各階段稅務(wù)管理形態(tài)；4，稅務(wù)風(fēng)險原則，風(fēng)險管理是稅務(wù)管理前沿實踐，也是稅務(wù)管理整體發(fā)展的方向目標(biāo)，產(chǎn)品整體貫穿風(fēng)險理念也是基本需要；5，共享管理原則，稅務(wù)管理資源有限，行業(yè)整體發(fā)展趨于集中管理的同時又要銜接地方稅務(wù)管理體系，因此產(chǎn)品中要敲掉管理邏輯集中、應(yīng)用資源共享分散的安排；6，數(shù)據(jù)安全原則，稅務(wù)處理要收集業(yè)務(wù)財務(wù)端大量數(shù)據(jù)，稅務(wù)數(shù)字化建設(shè)中涉稅數(shù)據(jù)都會被集中管理起來，對這些數(shù)據(jù)的安全管理和使用也是關(guān)注要點。
基于稅務(wù)管理的整體職能體系，按照建設(shè)原則來構(gòu)建稅務(wù)管理產(chǎn)品的功能體系。賈俊遠(yuǎn)認(rèn)為，基于現(xiàn)階段行業(yè)稅務(wù)管理和技術(shù)應(yīng)用的成熟狀況，該產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)包括三大板塊，“稅務(wù)實務(wù)處理”，安排支持各稅種稅基、計稅、申報等執(zhí)行稅法事務(wù)的產(chǎn)品功能；“稅務(wù)風(fēng)險管理”，安排涉及風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的產(chǎn)品功能；“稅務(wù)集中管控”，安排稅務(wù)從上到下的管理工具和管理事項的產(chǎn)品功能。當(dāng)然基于這三大板塊體系，可以再去構(gòu)建某些稅務(wù)專項管理如關(guān)聯(lián)交易管理、海外稅務(wù)管理等，并將隨著技術(shù)和業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)一步覆蓋更多稅務(wù)管理職能。
企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化實現(xiàn)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)模型
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理理論已經(jīng)提出十余年，是得到普遍認(rèn)可的領(lǐng)先管理理念。監(jiān)管層面，稅務(wù)機(jī)關(guān)明確以風(fēng)險管理為主體發(fā)展的方向。會上嘉賓討論指出，企業(yè)端的稅務(wù)風(fēng)險管理更多的停留在理論層面，切實落地的情況罕見。發(fā)展的關(guān)鍵掣肘是缺乏涉稅數(shù)據(jù)處理技術(shù)能力，通過手工形式是無法開展有效的風(fēng)險管理的，相應(yīng)的理論也就也停步不前。
數(shù)字化是風(fēng)險管理的有效支持，稅務(wù)管理的數(shù)字化有機(jī)會讓企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理真正落到實處，獲取進(jìn)一步的發(fā)展。
賈俊遠(yuǎn)在會上提出了最新研究的稅務(wù)風(fēng)險管理雙T模型，以理清在數(shù)字化層面理清稅務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵邏輯，更好的支持各方面建設(shè)。他指出，雙T模型其中一個T是指，宏觀層面上稅企雙方共同構(gòu)建的中國稅務(wù)風(fēng)險管理體系。該體系中，T的一橫代表稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握全社會全部企業(yè)數(shù)據(jù)，但僅為企業(yè)報送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)，所以該類數(shù)據(jù)特征為橫向全覆蓋，業(yè)務(wù)深度相對淺。T的一豎代表企業(yè)邏輯上掌握的數(shù)據(jù)體系，是從業(yè)務(wù)交易源頭到企業(yè)中間的財務(wù)等加工處理，再到報送稅務(wù)機(jī)關(guān)的結(jié)果數(shù)據(jù)；另一個T是微觀層面上企業(yè)個體稅務(wù)風(fēng)險體系，縱向數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是指企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，橫向數(shù)據(jù)是指單項經(jīng)營業(yè)務(wù)會衍生出多項稅務(wù)結(jié)果，構(gòu)建成一個整體的稅務(wù)加工數(shù)據(jù)體系。
賈俊遠(yuǎn)稱這樣的稅務(wù)風(fēng)險體系模型，一是為開展風(fēng)險評估提供底層技術(shù)框架，同時該模型更偏重數(shù)據(jù)理解和應(yīng)用，也為稅務(wù)數(shù)字化風(fēng)險產(chǎn)品的構(gòu)架提供理論支撐。
KeyTax數(shù)字化產(chǎn)品創(chuàng)新突破
畢馬威深度總結(jié)研究企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化的規(guī)律，整合多方資源，持續(xù)研發(fā)，打造了KeyTax稅務(wù)管理數(shù)字化平臺系統(tǒng)，該產(chǎn)品設(shè)計緊貼企業(yè)稅務(wù)管理體系，重點突破落地建設(shè)中的關(guān)鍵問題，呈現(xiàn)出四大應(yīng)用特色：
一是全面覆蓋。產(chǎn)品覆蓋企業(yè)稅務(wù)管理的各個稅種，按照各稅種管理的專業(yè)邏輯構(gòu)建，覆蓋稅務(wù)管理從稅基到計稅、申報、稅后處理等多個流程環(huán)節(jié)，支持企業(yè)稅務(wù)全流程、自動化、標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)字化應(yīng)用形態(tài)。
二是有效風(fēng)控。產(chǎn)品全面貫徹稅務(wù)風(fēng)險管理理念，深度結(jié)合業(yè)務(wù)設(shè)計可持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)品框架，依托專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)體系提供解決方案及服務(wù)，實現(xiàn)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的全流程數(shù)字化支撐。
三是靈活應(yīng)用。產(chǎn)品底層微服務(wù)結(jié)構(gòu)，設(shè)置大量規(guī)則引擎，功能結(jié)構(gòu)充分解耦，形成了高度的配置化能力，從而實現(xiàn)對政策變化和企業(yè)個性化需求的快速響應(yīng)。靈活彈性的產(chǎn)品模塊搭建模式，保障企業(yè)稅務(wù)管理無論處于何種狀態(tài)，都可以快速轉(zhuǎn)型上車，駛?cè)霐?shù)字化快車道。
四是強化管理。關(guān)注稅務(wù)人員的管理需求，整合管理主題、強化管理工具、貫徹業(yè)務(wù)引導(dǎo)，關(guān)注知識沉淀、體現(xiàn)管理服務(wù)思路等等，不斷對企業(yè)稅務(wù)管理者賦能，實現(xiàn)稅務(wù)集中管理能力提升。
KeyTax稅務(wù)管理系統(tǒng)以數(shù)據(jù)驅(qū)動底層設(shè)計，從業(yè)務(wù)邏輯出發(fā)進(jìn)行功能構(gòu)建，覆蓋計稅、風(fēng)控和管理的全面功能，為軟件產(chǎn)品凝注了專業(yè)生命力，正成為實現(xiàn)企業(yè)端的“以數(shù)治稅”核心支持。以該產(chǎn)品為核心，結(jié)合咨詢+服務(wù)的一體化能力，為企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供務(wù)實可靠的落地方案。
來源：畢馬威
編輯：趙新昊
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