新乳業(yè)財(cái)經(jīng)在財(cái)務(wù)總監(jiān)褚雅楠的帶領(lǐng)下踐行從傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，探索財(cái)經(jīng)組織變革與數(shù)智化建設(shè)的有效路徑。
新希望乳業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新乳業(yè)”）是中國(guó)最具活力與創(chuàng)新的企業(yè)之一，圍繞公司清晰的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，總資產(chǎn)和銷售規(guī)模逐年增長(zhǎng)。2022年起，公司經(jīng)營(yíng)收入已突破百億元，隨著公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司管理層不斷探索如何通過(guò)財(cái)務(wù)管理變革，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展賦能，從而支撐公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。
在集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)組織領(lǐng)導(dǎo)下，新乳業(yè)實(shí)行財(cái)經(jīng)直管體系，整個(gè)財(cái)經(jīng)組織現(xiàn)有員工近400人，平均年齡30歲，本科學(xué)歷及以上占比80%，中高級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱占比超過(guò)30%。新乳業(yè)財(cái)經(jīng)組織在財(cái)務(wù)總監(jiān)褚雅楠的帶領(lǐng)下，踐行從傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，探索財(cái)經(jīng)組織變革與數(shù)智化建設(shè)的有效路徑。
管理會(huì)計(jì)的路徑選擇
1.基于數(shù)智化發(fā)展戰(zhàn)略，公司探索財(cái)經(jīng)數(shù)智化發(fā)展與助力管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)
立足“體驗(yàn)至上、云筑底座”的兩大數(shù)智化基礎(chǔ)原則，圍繞“研發(fā)、營(yíng)銷、供應(yīng)鏈、用戶中心、人資、財(cái)經(jīng)”一體化主線，在用戶價(jià)值、食品安全、大供應(yīng)鏈領(lǐng)域，財(cái)經(jīng)組織發(fā)揮技術(shù)應(yīng)用和數(shù)字化運(yùn)營(yíng)能力，以科技創(chuàng)新賦能產(chǎn)業(yè)升級(jí)，助力公司業(yè)務(wù)與價(jià)值雙增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)發(fā)展的核心支撐部門(mén)之一，圍繞實(shí)現(xiàn)財(cái)經(jīng)管理的高效協(xié)作、敏捷行動(dòng)、全面感知、智慧賦能，以管理規(guī)范、效率提升、風(fēng)險(xiǎn)洞察、業(yè)財(cái)融合、決策支持為目標(biāo)，致力于實(shí)現(xiàn)所有流程在線、所有數(shù)據(jù)沉淀、所有管理數(shù)字化、所有風(fēng)險(xiǎn)可控的數(shù)智化財(cái)經(jīng)能力。
2.通過(guò)新興技術(shù)構(gòu)建財(cái)經(jīng)數(shù)智化工具，并優(yōu)化財(cái)經(jīng)組織結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展
2013—2015年，新希望乳業(yè)全面完成ERP-SAP系統(tǒng)建設(shè)；2019年，新希望乳業(yè)完成財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，并建立企業(yè)數(shù)字化績(jī)效管理體系。同時(shí)，公司通過(guò)RPA、智能識(shí)別、云技術(shù)，打通周邊已有業(yè)務(wù)和外圍系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算與結(jié)算的自動(dòng)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和集中化，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合與財(cái)經(jīng)體系轉(zhuǎn)型升級(jí)。
在此過(guò)程中，一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)完成了包括核算、資金和稅務(wù)在內(nèi)的財(cái)務(wù)專業(yè)管理領(lǐng)域數(shù)字化建設(shè)；另一方面，完成企業(yè)績(jī)效管理數(shù)字化建設(shè)，包括全面預(yù)算系統(tǒng)、法定報(bào)告系統(tǒng)與管理報(bào)告系統(tǒng)，通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效的全流程閉環(huán)實(shí)時(shí)管理，確保戰(zhàn)略的有效承接與執(zhí)行落地。此外，在智慧財(cái)務(wù)階段將通過(guò)云計(jì)算、AI技術(shù)、認(rèn)知技術(shù)與深度分析等工具建立商業(yè)決策分析模型，進(jìn)行大數(shù)據(jù)智能分析，深度輔助經(jīng)營(yíng)管理決策和戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。
新希望乳業(yè)通過(guò)數(shù)字化建設(shè)推動(dòng)了財(cái)經(jīng)組織變革與重塑，搭建了“四位一體”的財(cái)經(jīng)組織體系。財(cái)務(wù)職能金字塔發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，合規(guī)管控、經(jīng)營(yíng)分析與業(yè)務(wù)支持成為業(yè)財(cái)工作重心，基礎(chǔ)核算工作已經(jīng)從轉(zhuǎn)型前的70%下降到15%。財(cái)務(wù)人員開(kāi)始從事更有附加值的增值工作，財(cái)務(wù)管理者的角色從業(yè)務(wù)伙伴BP向財(cái)務(wù)價(jià)值整合者轉(zhuǎn)變。
取得的初步成效
1.數(shù)智化有效提高財(cái)經(jīng)運(yùn)營(yíng)效率，并賦能企業(yè)經(jīng)營(yíng)高效決策
新乳業(yè)通過(guò)數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級(jí)，有效提高了財(cái)經(jīng)運(yùn)營(yíng)效率，推動(dòng)風(fēng)控合規(guī)的同時(shí)，賦能公司經(jīng)營(yíng)決策更加高效精準(zhǔn)。近年來(lái)，公司推進(jìn)并完成了財(cái)經(jīng)管理效率方面的“111”工程和“995”工程，即所有公司每月1號(hào)完成月結(jié)關(guān)賬、每月1號(hào)出具經(jīng)營(yíng)快報(bào)、1小時(shí)內(nèi)完成單據(jù)審核。憑證自動(dòng)化率實(shí)現(xiàn)95.5%以上、自動(dòng)認(rèn)款率95.5%以上、共享退單率5%以內(nèi)。公司還實(shí)現(xiàn)了上市公司合并報(bào)表頻次增加、時(shí)間縮短的目標(biāo)。同時(shí)，數(shù)智化為經(jīng)營(yíng)決策提供更準(zhǔn)確、多維度、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支撐。
2.流程再造與數(shù)據(jù)治理并重，推動(dòng)決策過(guò)程規(guī)范化
結(jié)合公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的需要，新希望乳業(yè)財(cái)經(jīng)組織開(kāi)展端對(duì)端的業(yè)務(wù)梳理，涵蓋八大業(yè)務(wù)循環(huán)，并統(tǒng)一規(guī)范了130+個(gè)業(yè)務(wù)。具體實(shí)現(xiàn)了六個(gè)“統(tǒng)一”，即統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目體系、統(tǒng)一核算流程規(guī)則、統(tǒng)一賬務(wù)賬簿體系、統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告體系、統(tǒng)一憑證管理體系、統(tǒng)一權(quán)限管理體系。財(cái)經(jīng)組織厘清分析脈絡(luò)，細(xì)化管理顆粒度，統(tǒng)一分析口徑并提升了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度。同時(shí)，財(cái)經(jīng)組織專門(mén)成立了流程優(yōu)化團(tuán)隊(duì)，旨在構(gòu)建持續(xù)優(yōu)化機(jī)制。
3.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，協(xié)同產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新，開(kāi)展多元融資方式
（1）融資方式多元化創(chuàng)新。在重大資產(chǎn)重組中，新希望乳業(yè)首次可轉(zhuǎn)債7.18億元成功發(fā)行，并完成首例可轉(zhuǎn)債境外股東的外債登記，助力境外股東成功認(rèn)購(gòu)；2020年推動(dòng)公司首筆海外銀團(tuán)落地；2021年推動(dòng)首筆跨境資金池海外直貸，首筆海外雙邊貸款；2021年推動(dòng)首次供應(yīng)鏈反向保理ABS業(yè)務(wù)，獲得深交所60億元儲(chǔ)架批復(fù)并成功落地發(fā)行；2022年深化產(chǎn)業(yè)票據(jù)融資，落實(shí)綠色貸款、鄉(xiāng)村振興貸款、專精特新貸款、中長(zhǎng)期制造業(yè)發(fā)展貸款等；2023年落實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)貸款。近年來(lái)，授信銀行不斷擴(kuò)充，融資成本不斷優(yōu)化。
（2）產(chǎn)業(yè)鏈支持創(chuàng)新。創(chuàng)新上下游數(shù)字化供應(yīng)鏈金融，利用產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)及金融數(shù)據(jù)創(chuàng)新“鮮活貸”，進(jìn)行經(jīng)銷商信用評(píng)估及實(shí)時(shí)貸款，累計(jì)助力上下游中小合作伙伴1600余家，提供小微金融支持近15億元。2023年，通過(guò)金融助力鄉(xiāng)村振興，新希望乳業(yè)將供應(yīng)鏈鏈主信用轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)鏈信用，落地全國(guó)首筆鄉(xiāng)村振興乳業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈商票保貼。
未來(lái)設(shè)想
1.對(duì)標(biāo)一流財(cái)經(jīng)管理體系建設(shè)，構(gòu)建更加完善的財(cái)經(jīng)管理會(huì)計(jì)體系，推動(dòng)管理會(huì)計(jì)進(jìn)一步轉(zhuǎn)型升級(jí)
以財(cái)務(wù)共享為抓手，新希望乳業(yè)著力于將財(cái)經(jīng)組織打造為更加強(qiáng)大有力的“四位一體”的組織架構(gòu)，總部財(cái)務(wù)下設(shè)資金、核算、稅務(wù)、財(cái)管、共享五大中心，涵蓋資金司庫(kù)、核算管理、稅務(wù)管理、全面預(yù)算、績(jī)效管理、成本管控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等管理會(huì)計(jì)職能，并建有科學(xué)合理的核算報(bào)告體系、全面預(yù)算管理體系、業(yè)績(jī)指標(biāo)分析體系、合規(guī)風(fēng)控體系、財(cái)經(jīng)數(shù)智體系等。財(cái)經(jīng)組織轉(zhuǎn)型變革有效提升了財(cái)經(jīng)效率、公司運(yùn)營(yíng)效率。同時(shí)，新希望乳業(yè)財(cái)經(jīng)組織通過(guò)多維度、多措施、多線路協(xié)同管控，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.搭建企業(yè)績(jī)效管理體系，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)價(jià)值整合與業(yè)務(wù)協(xié)同創(chuàng)造能力
新希望乳業(yè)財(cái)經(jīng)組織主導(dǎo)搭建企業(yè)績(jī)效管理體系，在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過(guò)程中推動(dòng)企業(yè)管理模式創(chuàng)新。通過(guò)財(cái)經(jīng)數(shù)字化推動(dòng)公司戰(zhàn)略先行、資源清晰、目標(biāo)明確、過(guò)程可控、績(jī)效匹配；通過(guò)新的財(cái)經(jīng)模式助力公司快速擴(kuò)張發(fā)展，以及管理模式的快速?gòu)?fù)制與整合，推動(dòng)公司銷售規(guī)模不斷發(fā)展壯大；同時(shí)，推動(dòng)公司節(jié)能降本與提質(zhì)增效，促使盈利能力得到明顯提升。
新希望乳業(yè)財(cái)經(jīng)組織推動(dòng)“卓越運(yùn)營(yíng)”及“降本增效”工作，從公司及供應(yīng)鏈角度，在保障品質(zhì)的前提下，通過(guò)公司與公司、供應(yīng)商與供應(yīng)商、客戶與客戶、部門(mén)與部門(mén)、人與人之間的密切配合與融合，以跨組織協(xié)同、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)財(cái)融合、打破固有思維與習(xí)慣的方式方法推進(jìn)全供應(yīng)鏈的品質(zhì)保障、效率提升、成本優(yōu)化、服務(wù)提升。以管理倒逼的方式，促進(jìn)業(yè)（業(yè)務(wù)）業(yè)（專業(yè)）融合，強(qiáng)化端到端全流程思維，提升全成本管控意識(shí)，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)自主創(chuàng)新與變革思維，提高團(tuán)隊(duì)系統(tǒng)規(guī)劃與計(jì)劃能力，從上到下由內(nèi)而外地逐步提升供應(yīng)鏈核心競(jìng)爭(zhēng)力。
3.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)跨界發(fā)展，深入一線實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)有機(jī)融合
在業(yè)財(cái)融合方面，新希望乳業(yè)財(cái)經(jīng)組織從全價(jià)值鏈出發(fā)，實(shí)現(xiàn)決策場(chǎng)景細(xì)致定位，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析從“宏觀”到“微觀”的落地。在此過(guò)程中，新乳業(yè)財(cái)經(jīng)組織從端到端的視角重新優(yōu)化流程，搭建、優(yōu)化業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)通道實(shí)現(xiàn)融合，包括解構(gòu)業(yè)務(wù)模式，細(xì)化業(yè)務(wù)場(chǎng)景，描繪業(yè)務(wù)全景概覽圖；構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化關(guān)鍵流程，明確核心數(shù)據(jù)，優(yōu)化業(yè)財(cái)“數(shù)據(jù)通道”，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)深度融合；通過(guò)預(yù)算管理、成本管理、數(shù)據(jù)分析、績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)有機(jī)融合。
（本文首發(fā)于《新理財(cái)》公司理財(cái)雜志2024年8月，作者王化銀系新希望乳業(yè)股份有限公司財(cái)經(jīng)組織體系高管）
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