文/本刊記者 亓坤
在我國“碳中和、碳達(dá)峰”的目標(biāo)驅(qū)動下，環(huán)境、社會和治理（ESG）以及可持續(xù)發(fā)展等話題越來越受市場關(guān)注。作為市場經(jīng)濟(jì)的主要參與者，企業(yè)的低碳行動正逐步從認(rèn)知轉(zhuǎn)化為具體的落實，以實際行動向綠色、低碳商業(yè)模式轉(zhuǎn)型。
此前，國資委要求推動更多央企控股上市公司披露ESG專項報告，力爭到2023年相關(guān)專項報告披露“全覆蓋”。安永大中華區(qū)金融服務(wù)氣候變化與可持續(xù)發(fā)展服務(wù)合伙人李菁在接受《新理財》專訪時表示：“ESG的發(fā)展是有效的管理工具，企業(yè)應(yīng)該以ESG為抓手，制定ESG發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，履行企業(yè)社會責(zé)任實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?！?/p>
《新理財》：ESG已經(jīng)成為推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展可持續(xù)發(fā)展的重要抓手，企業(yè)踐行ESG的關(guān)鍵點是什么？
李菁：ESG從上至下形成一個閉環(huán)，其中有五個步驟。
第一，企業(yè)的戰(zhàn)略高度。實現(xiàn)“碳達(dá)峰、碳中和”是黨中央統(tǒng)籌國內(nèi)、國際作出的重大戰(zhàn)略決策。從企業(yè)戰(zhàn)略高度看，企業(yè)要把ESG可持續(xù)發(fā)展作為一項特殊任務(wù)來完成。企業(yè)要建立ESG短期、中期、長期發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展指標(biāo)及后續(xù)相關(guān)的治理體系，比如管理層甚至董事會層要成立ESG的管理委員會、治理委員會，有相應(yīng)的負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)部門落實和推進(jìn)ESG的工作。
?第二，企業(yè)內(nèi)部要建立符合企業(yè)發(fā)展的ESG管理體系，包括制度、規(guī)章、政策。不同行業(yè)的企業(yè)推行ESG的需求不同、發(fā)力點也不同。實現(xiàn)“碳達(dá)峰、碳中和”，有些企業(yè)屬于高碳排行業(yè)，需要在E方面下功夫，企業(yè)應(yīng)將高碳轉(zhuǎn)型作為重點；有的企業(yè)保就業(yè)、保民生、以及自身供應(yīng)鏈發(fā)展，應(yīng)在S方面下功夫。因此，企業(yè)內(nèi)部的ESG治理體系、規(guī)章制度、管理辦法要根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)、所處階段、市場相關(guān)政策，有針對性、有代表性地搭建符合企業(yè)內(nèi)部管理的ESG體系。
第三，ESG是企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管控的的重要抓手。一些企業(yè)往往忽視了公司治理，造成管理不善的事件時有發(fā)生，有時甚至造成公司市值的損失。企業(yè)如果把ESG作為風(fēng)險管理的重要抓手，可以有效規(guī)避公司治理的風(fēng)險。
第四，推動ESG創(chuàng)新。對于生產(chǎn)型行業(yè)的企業(yè)，重點是如何加強(qiáng)管理創(chuàng)新；對于銀行、保險、基金等金融機(jī)構(gòu)，重點是開展ESG投資創(chuàng)新，把擬投項目的ESG表現(xiàn)作為金融機(jī)構(gòu)投資決策的重要評判標(biāo)準(zhǔn)。
第五，加強(qiáng)ESG信息披露管理。信息披露是ESG環(huán)節(jié)中最后一部分，也是重要一環(huán)，信息披露不僅披露相應(yīng)的資金使用情況，還要披露資金的管理和項目產(chǎn)生的環(huán)境效應(yīng)，包括二氧化碳減排量、污水處理量等，這些數(shù)據(jù)可以有效展現(xiàn)企業(yè)的綜合價值。因此ESG信息披露形成的報告要完整地展現(xiàn)企業(yè)ESG真實情況和社會效益實現(xiàn)情況。
《新理財》：可以舉一、兩個具有代表性的ESG成功案例嗎？
李菁：某大型鋼鐵集團(tuán)是傳統(tǒng)行業(yè)中ESG優(yōu)秀實踐。該集團(tuán)所處鋼鐵行業(yè)，是典型的高碳排企業(yè)，也是八大控排行業(yè)。隨著我國逐步加快節(jié)能減排的進(jìn)度，嚴(yán)控高耗能、高排放行業(yè)的增長。
目前，許多地區(qū)已經(jīng)發(fā)布了邊境碳關(guān)稅政策，該集團(tuán)是出口型企業(yè)，碳關(guān)稅對其市場價值造成嚴(yán)重影響。因此集團(tuán)根據(jù)自身和行業(yè)特點，提前布局，首先成立了“碳中和”主題基金。隨后投資建設(shè)生產(chǎn)線，從依賴化石燃料到改良后變成氫能。盡管前期投資成本高，根據(jù)中央設(shè)定的達(dá)到成目標(biāo)時間點稱之為“30·60”目標(biāo)，意味著2060年全球碳排放總量將清零,即實現(xiàn)碳中和的目標(biāo)，我認(rèn)為，該集團(tuán)為企業(yè)自身未來發(fā)展搶占了市場空間和時間。
從投資機(jī)構(gòu)的角度看。投資機(jī)構(gòu)包括國有銀行和專注綠色金融特色的中小銀行，不僅看投資回報率和客戶信用評級，更關(guān)注ESG評級，他們把綠色信貸、綠色債券、綠色保險、綠色基金、碳金融等產(chǎn)品作為投資重點。
綠色金融產(chǎn)品一方面可以支持實體經(jīng)濟(jì)、特別是支持先進(jìn)的綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展。另一方面綠色金融產(chǎn)品可以幫助金融機(jī)構(gòu)找到新的創(chuàng)新產(chǎn)品模式，改變業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對金融機(jī)構(gòu)來說，新的ESG投資產(chǎn)品將帶來更優(yōu)的收益結(jié)構(gòu)。
《新理財》：現(xiàn)在ESG的發(fā)展特別快，特別值得注意的就是“漂綠”的現(xiàn)象。在您看來，如何把控信息的真實性和質(zhì)量？
李菁：是的，我們看到有兩種“漂綠”行為。一是“不綠”的項目說成“綠”的。二是項目是“綠”的，數(shù)字上卻夸大其詞。兩者都將損害投資人對市場、企業(yè)的信心。一旦投資人降低了對ESG可持續(xù)發(fā)展、綠色金融投資的信心，對ESG整體市場發(fā)展造成嚴(yán)重?fù)p失。
我認(rèn)為做好ESG可以規(guī)避“漂綠”的同時，助推企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。
企業(yè)要端正意識。投資機(jī)構(gòu)投資前將查看數(shù)據(jù)，因此企業(yè)披露信息時必須堅持ESG報告的完整性、準(zhǔn)確性、有效性。
從監(jiān)管角度看，要強(qiáng)調(diào)獨立第三方機(jī)構(gòu)出具報告的權(quán)威性。
從環(huán)境效益看，產(chǎn)生的二氧化碳減排量等KPI指標(biāo)是否真實。第三方認(rèn)證將有效幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資人對ESG市場更好地管理，并且提升投資人信心。
《新理財》：全球都在做ESG，中國踐行ESG與全球其他國家的企業(yè)對比，差別有什么？
李菁：中國的企業(yè)做ESG分成兩大類型。第一類是頭部企業(yè)，所謂頭部企業(yè)是指企業(yè)規(guī)模大、上市時間長。有些頭部企業(yè)不僅是A股上市，或者A+H股，甚至其他資本市場上市。他們對資本市場的管理模式非常熟悉，ESG的表現(xiàn)優(yōu)秀、數(shù)據(jù)亮眼，在ESG評級及國際市場都得到充分認(rèn)可，屬于世界優(yōu)秀水平。
第二類是非頭部企業(yè)，在5000家上市公司當(dāng)中，接近70%、80%屬于非頭部企業(yè)。他們ESG建設(shè)有待進(jìn)一步提高。目前，對于A股上市企業(yè)ESG信息披露，我國以鼓勵并強(qiáng)制執(zhí)行，這導(dǎo)致一些中小企業(yè)可以選擇不披露，或者披露數(shù)據(jù)停留在定性，非定量，因此非頭部企業(yè)有很大的上升空間。我認(rèn)為，對于非頭部中國企業(yè)來說，要根據(jù)自身特點、所處行業(yè)等客觀條件有序提升ESG管理水平。
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